Travailleurs occasionnels

Dans une "gig economy", les emplois temporaires et flexibles sont monnaie courante et les entreprises ont tendance à embaucher des entrepreneurs indépendants et des freelances plutôt que des employés à temps plein. Il s'agit d'une forme de travail non standard où les freelances ou les entrepreneurs indépendants n'ont pas d'horaires de travail habituels, de jours fériés fixes ni de salaire fixe. Selon le dictionnaire de Cambridge, le terme "gig economy" fait référence à une forme de travail basée sur des emplois temporaires ou des travaux séparés, chacun étant rémunéré séparément, plutôt que de travailler pour le compte d'un employeur.

Un "gig worker" est une personne qui gagne sa vie en dehors de la relation employé-employeur. Le travail peut être basé sur un projet, rémunéré à l'heure ou à temps partiel. Il existe plusieurs types de gig workers : les entrepreneurs indépendants, les travailleurs des plateformes en ligne (par exemple, Uber et Lyft), les travailleurs des entreprises contractantes, les travailleurs intérimaires et les travailleurs sur appel. Les gig workers, tels qu'ils sont classés à des fins fiscales, reçoivent des formulaires 1099 lorsqu'ils travaillent pour des entreprises sans être des employés directs. Les charges sociales ne sont pas déduites du formulaire 1099, et bon nombre des règles, réglementations et avantages traditionnels, tels que les soins de santé, qui s'appliquent aux relations d'emploi directes, ne s'appliquent pas.

Pour

Les travailleurs indépendants choisissent leur emploi et ont la liberté de travailler sur des missions qui les intéressent. Ils ont également la possibilité de planifier leur emploi du temps en fonction de leurs besoins.

Cons

Les intermittents du spectacle classés comme entrepreneurs indépendants sont responsables de leurs propres impôts. Ils doivent payer les charges sociales au gouvernement, car l'employeur ne le fait pas pour eux sur un formulaire W-2. Les gig workers doivent effectuer des paiements trimestriels à l'IRS et mettre de côté suffisamment de revenus pour couvrir ces paiements. Les clients peuvent licencier les gig workers sans préavis. Les gig workers doivent également financer et gérer les avantages sociaux traditionnels offerts par l'employeur, tels qu'un plan de retraite et une assurance maladie.

Le principal problème de la gig economy est l'absence de protection sur le lieu de travail. En l'absence d'emploi formel, il n'y a pas d'heures minimales garanties, d'indemnités de maladie, de droits de maternité ou de congés payés. Il n'y a pas non plus de protection ou de compensation en cas d'échec d'un travail à la dernière minute. Pour cette raison, le travail intérimaire a longtemps été considéré comme un réservoir de main-d'œuvre bon marché pour ceux qui souhaitent profiter des avantages d'avoir du personnel sans les engagements juridiques d'une relation d'emploi. La principale question qui se pose à cet égard est celle de la classification des travailleurs itinérants. Les entreprises traitent les gig workers comme des entrepreneurs indépendants - évitant ainsi les caractéristiques habituelles d'un emploi telles que le salaire minimum, les impôts et d'autres coûts - mais beaucoup affirment que les travailleurs correspondent à la définition légale actuelle des employés. En outre, de nombreux travailleurs itinérants basés sur des applications (par exemple, Uber) supportent tous les risques liés à l'exercice d'une activité indépendante et n'en tirent aucun bénéfice. Contrairement à un véritable "entrepreneur indépendant", ils n'ont pas l'autonomie nécessaire pour se constituer une clientèle, fixer leurs propres tarifs, prendre leurs propres décisions concernant les services qu'ils proposent ou gérer leur propre entreprise.

Voici ce que les travailleurs indépendants doivent savoir pour rester au fait de leurs obligations fiscales.

Le gig work est imposable. Les revenus tirés du travail dans l'économie parallèle sont imposables, qu'une personne reçoive ou non des déclarations d'information. Les gig workers peuvent être tenus d'effectuer des paiements fiscaux trimestriels estimés. S'ils sont indépendants, les gig workers doivent payer tous leurs impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur leurs revenus provenant de l'activité de gig economy.

Lors de la prestation de services dans le cadre de l'économie parallèle, il est important que le contribuable soit correctement classé. Cela signifie que l'entreprise ou la plateforme doit déterminer si la personne qui fournit les services est un employé ou un entrepreneur indépendant. Les contribuables peuvent utiliser la page de classification des travailleurs sur IRS.gov pour voir comment ils doivent être classés. Les entrepreneurs indépendants peuvent être en mesure de déduire leurs frais professionnels, en fonction des limites et des règles fiscales. Il est important que les contribuables conservent une trace de leurs dépenses professionnelles.

Les travailleurs indépendants doivent payer le bon montant d'impôts tout au long de l'année. Un employeur retient généralement l'impôt sur le revenu sur le salaire de ses employés pour aider à couvrir l'impôt sur le revenu dû par ses employés. Les travailleurs de l'économie parallèle qui ne sont pas considérés comme des salariés disposent de deux moyens pour couvrir leurs impôts sur le revenu :

• Soumettre un nouveau formulaire W-4 à leur employeur pour que davantage d'impôts sur le revenu soient retenus sur leur salaire s'ils ont un autre emploi en tant que salarié.
• Effectuer des paiements trimestriels estimés pour les aider à payer leurs impôts sur le revenu tout au long de l'année, y compris l'impôt sur les travailleurs indépendants.

Le Gig Economy Tax Center sur IRS.gov répond aux questions et aide les contribuables de l'économie parallèle à comprendre leurs responsabilités fiscales.

Les adultes hispaniques sont plus susceptibles que les autres groupes raciaux ou ethniques d'avoir effectué des petits boulots : 30 % des membres de ce groupe ont déjà gagné de l'argent par le biais d'une plateforme de travail en ligne, contre 20 % des adultes noirs, 19 % des adultes asiatiques et une proportion encore plus faible d'adultes blancs (12 %). Dans l'ensemble et au sein des groupes d'âge, les Hispaniques et les Noirs américains sont plus susceptibles que les Blancs américains d'avoir déjà gagné de l'argent en travaillant sur une plateforme de petits boulots en ligne. Voir le Pew Research Center pour plus d'informations.

La Commission fédérale du commerce (FTC) s'est fixé des priorités en matière d'application de la loi pour lutter, au nom des travailleurs itinérants, contre les tromperies sur le salaire et les heures de travail, les clauses contractuelles abusives et la fixation anticoncurrentielle des salaires entre les entreprises de l'économie itinérante. La FTC s'efforcera de prévenir les préjudices causés aux travailleurs itinérants dans plusieurs domaines, notamment en :

• Tenir les entreprises responsables de leurs affirmations et de leur comportement en matière de coûts et d'avantages. Les entreprises de travail à domicile ne doivent pas être trompeuses dans leurs déclarations aux travailleurs à domicile potentiels concernant les revenus potentiels, et elles doivent être honnêtes quant aux coûts supportés par les travailleurs.
• Lutter contre les pratiques illégales et les contraintes imposées aux travailleurs. Les entreprises du secteur du divertissement qui utilisent l'intelligence artificielle ou d'autres technologies avancées pour régir la rémunération, les performances et l'affectation des travailleurs doivent tenir les promesses qu'elles font à ces derniers. Elles doivent également veiller à ce que les clauses restrictives des contrats, y compris celles qui empêchent les travailleurs de chercher un autre emploi, n'enfreignent pas la loi sur la concurrence déloyale (FTC Act) ou d'autres lois.
• Contrôler les méthodes de concurrence déloyale qui nuisent aux travailleurs itinérants. La FTC enquêtera sur les preuves d'accords entre les entreprises de travail à domicile pour fixer illégalement les salaires, les avantages ou les frais des travailleurs à domicile qui devraient être ouverts à la concurrence. La FTC enquêtera également sur les comportements d'exclusion ou d'éviction susceptibles de porter préjudice aux travailleurs, de réduire les rémunérations ou d'entraîner de mauvaises conditions de travail pour les travailleurs itinérants.

Voir la déclaration de politique générale pour plus d'informations.

Le test ABC est un test à trois volets permettant d'établir le statut d'employé. Il présume qu'un travailleur est un employé à moins que : (A) le travailleur soit libre de la direction et du contrôle de l'employeur, (B) le travail soit en dehors du "cours habituel" de l'entreprise de l'employeur, et (C) le travailleur soit engagé dans un commerce, une profession ou une entreprise indépendante. Certains États ont adopté des lois spécialisées qui utilisent le test dans certains secteurs. Le site web du National Employment Law Project présente une carte des États-Unis montrant où le test est utilisé. 

Alabama. La loi n° 2022-197 définit les travailleurs de certaines plateformes de marché, telles qu'Uber, Grubhub, Lyft, Waitr et Shipt, basée en Alabama, comme des entrepreneurs indépendants. La loi traite spécifiquement des personnes qui concluent un accord pour utiliser le réseau numérique ou l'application mobile d'une plateforme afin d'entrer en contact avec des tiers recherchant les services des entrepreneurs indépendants. Les plateformes ne sont pas considérées comme des employeurs et les personnes qui passent des contrats avec ces plateformes ne sont pas considérées comme des salariés en Alabama. Voir la loi pour plus d'informations.

Californie. La loi californienne Assembly Bill 5 (AB5) présume que tous les travailleurs sont des salariés, à moins qu'ils ne satisfassent aux trois volets du "test ABC" pour le statut d'entrepreneur indépendant. Le test ABC, qui exige qu'un travailleur soit classé comme employé, et non comme entrepreneur indépendant, à moins que tous les éléments suivants ne soient réunis :

• l'individu n'est pas soumis au contrôle de l'employeur dans l'exécution du travail ;
• les services sont fournis en dehors des activités normales de l'employeur ; et
• le travailleur exerce habituellement une activité indépendante de même nature que le service fourni.

La loi prévoit plus de trois douzaines d'exemptions sectorielles couvrant une variété de prestataires de services professionnels (tels que les pigistes en ligne comme les graphistes et les écrivains), les professionnels hautement rémunérés (tels que les médecins et les avocats), et certains professionnels de la beauté et des soins personnels (tels que les barbiers). En outre, les électeurs californiens ont adopté la Proposition 22, une initiative électorale qui exempte spécifiquement les conducteurs de véhicules de covoiturage et de livraison de la plupart des protections prévues par la loi. Pour plus d'informations, voir la loi.

Floride. Le projet de loi 542 du Sénat permet aux entreprises de soutenir les entrepreneurs indépendants en cas d'état d'urgence (pandémie ou ouragan, par exemple) sans que cela n'ait d'incidence sur la classification de leurs travailleurs. La loi couvre les personnes engagées, c'est-à-dire celles qui "fournissent un bien ou un service à une entreprise ou au nom d'une entreprise et qui sont rémunérées pour ce bien ou ce service, quelle que soit leur classification en tant qu'employé ou entrepreneur indépendant". En vertu du projet de loi, toute personne rémunérée par une entreprise entrerait dans cette "catégorie de personne engagée". Voir la loi pour plus d'informations.

Géorgie. Le projet de loi 389 précise que les chauffeurs des réseaux de transport et de livraison basés sur des applications ne sont pas considérés comme des employés, si l'entreprise de l'application remplit certains critères tels que la liberté des chauffeurs quant à leurs horaires de travail et aux demandes de transport ou de livraison qu'ils acceptent. Les entreprises ne peuvent pas non plus interdire à leurs chauffeurs de conduire pour d'autres entreprises ou d'occuper d'autres emplois. Voir la loi pour plus d'informations.

Ville de New York. La ville de New York a adopté une série de lois visant à protéger les travailleurs des applications de livraison de nourriture par des tiers. Ces lois sont résumées ci-dessous. 

• Obligation d'obtenir une licence.Les services de livraison de nourriture par des tierssont tenus d'obtenir une licence pour exercer leur activité dans la ville de New York. Voir la loi pour plus d'informations.
• Normes de paiement. Lesapplications de livraison de nourriture et les coursiers n'ont pas le droit de facturer les livreurs pour le paiement de leur salaire. La loi exige également que les applications de livraison de nourriture et les coursiers paient leurs livreurs pour leur travail au moins une fois par semaine. Voir la loi pour plus d'informations.
• Paiements minimaux par trajet. Leministère de la protection des consommateurs et des travailleurs est tenu d'étudier les conditions de travail des livreurs de repas à des tiers, y compris les revenus, les dépenses, l'équipement nécessaire, les heures de travail et la sécurité. À la suite de cette étude, le ministère sera tenu de promulguer des règles établissant les paiements minimums par trajet qui doivent être versés aux travailleurs des services de livraison de nourriture par des tiers d'ici le 1er janvier 2023. Voir la loi pour plus d'informations.
• Accès aux toilettes. Les applications de livraison denourrituredoivent inclure dans leurs contrats avec les restaurants une disposition exigeant que ces derniers mettent leurs toilettes à la disposition des livreurs, pour autant que ces derniers cherchent à accéder à ces installations lorsqu'ils passent prendre une commande de nourriture ou de boisson à livrer. Voir la loi pour plus d'informations.
• Divulgation des politiques en matière de pourboires. Pour chaque commande passée sur une plateforme de livraison de nourriture, le projet de loi interdit à une application de livraison de nourriture de solliciter un pourboire auprès d'un client à moins qu'elle ne divulgue le montant ou la proportion de chaque pourboire fourni au livreur ; et la façon dont les pourboires sont fournis, que ce soit immédiatement ou non, et en espèces ou non. Voir la loi pour plus d'informations.

Washington. Le projet de loi 2076 de la Chambre des représentants prévoit une rémunération minimale par trajet, des congés de maladie rémunérés et des indemnités d'accident du travail pour les conducteurs de véhicules de covoiturage. La loi garantit également que ces travailleurs conserveront leur statut d'entrepreneurs indépendants et que les entreprises de réseaux de transport ne seront pas soumises à des exigences supplémentaires de la part des autorités locales. La loi comporte plusieurs domaines pour lesquels des dates d'entrée en vigueur sont prévues.

• À partir du 31 décembre 2022, les sociétés de réseaux de transport devront s'assurer que la rémunération totale d'un conducteur n'est "pas inférieure" à 0,34 $ par minute de plate-forme de passager et à 1,17 $ par mile de plate-forme de passager ou à 3,00 $ par trajet distribué, selon le montant le plus élevé. Les conducteurs effectuant des trajets dans des villes de plus de 600 000 habitants, comme Seattle, gagneront au moins 0,59 $ par minute de plate-forme de passagers et 1,38 $ par mile de plate-forme de passagers ou 5,17 $ par trajet, le montant le plus élevé étant retenu.
• À partir du 1er janvier 2023, le département du travail et de l'industrie de l'État de Washington évaluera les primes pour la couverture de l'indemnisation des travailleurs pour les conducteurs de véhicules de covoiturage.
• À partir du 1er janvier 2023, les conducteurs accumuleront une heure de congé de maladie rémunéré pour chaque tranche de quarante heures travaillées, sous réserve des conditions énoncées dans la loi sur les congés de maladie rémunérés de l'État de Washington.

La loi maintient le statut d'entrepreneur indépendant des chauffeurs dans l'État Voir la loi pour plus d'informations.

Washington, Seattle. Le conseil municipal de Seattle a adopté une loi qui prévoit un salaire minimum et une plus grande flexibilité pour les travailleurs itinérants qui livrent des repas, des épiceries et des colis, ainsi que pour certains fournisseurs de services à la demande. La loi fixe un salaire minimum qui tient compte des dépenses encourues par les travailleurs, stipule que les pourboires viennent s'ajouter au salaire, crée de la transparence pour les entreprises basées sur des applications qui les obligent à partager des informations en amont concernant la rémunération, les pourboires et les détails de chaque travail, et empêche les entreprises de pénaliser les travailleurs en fonction des quarts de travail et des emplois qu'ils acceptent. Prenant effet en décembre 2023, l'ordonnance couvre les "entreprises de réseau" comptant au moins 250 travailleurs basés sur des applications dans le monde entier et s'applique aux chauffeurs de livraison à la demande basés sur des applications. Voir la loi pour plus d'informations.

The law does not apply to marketplace workers, who preschedule and negotiate rates for their orders, or to transportation network rideshare drivers, who are already covered under a separate chapter of the Seattle Municipal Code which establishes minimum payments for minutes, miles and trips. See the law for more information. Marketplace workers are also covered under the Washington state law outlined above.

Les adultes hispaniques sont plus susceptibles que les autres groupes raciaux ou ethniques d'avoir effectué des petits boulots : 30 % des membres de ce groupe ont déjà gagné de l'argent par le biais d'une plateforme de travail en ligne, contre 20 % des adultes noirs, 19 % des adultes asiatiques et une proportion encore plus faible d'adultes blancs (12 %). Dans l'ensemble et au sein des groupes d'âge, les Hispaniques et les Noirs américains sont plus susceptibles que les Blancs américains d'avoir déjà gagné de l'argent en travaillant sur une plateforme de petits boulots en ligne. Voir le Pew Research Center pour plus d'informations.